企业招用重点人群税收优惠怎么申请？山西企业老板必看的退抵税实操指南

很多山西企业老板不知道，公司招用特定人群，国家是给真金白银税收减免的。有人招了几十个员工，一年退回来几万甚至十几万。但也有不少企业听说过这个政策，却不知道怎么申请、自己符不符合条件、员工是不是在政策范围内。本文把政策讲清楚，再附几个山西亿企邦协助客户成功拿到退税款的真实案例。

一、这个政策到底是什么？

根据财政部、税务总局、人社部、农业农村部联合发布的2023年第15号公告，企业招用脱贫人口、登记失业半年以上人员（含高校毕业生）或自主就业退役士兵，签订1年以上劳动合同并依法缴纳社保的，自签订劳动合同并缴纳社保当月起，3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。政策执行期限到2027年12月31日。

定额标准全国基础是每人每年6000元，各省可上浮不超过30%。山西省按上浮30%顶格执行：脱贫人口和登记失业人员每人每年7800元，自主就业退役士兵每人每年9000元。一个员工连续享受3年，就是两万多到两万七千元的税费扣减。招10个人，一年就是七八万。

二、哪些员工算“重点人群”？

注意几个细节：一是必须签订1年以上劳动合同，二是必须依法缴纳社会保险，三是扣减顺序是先增值税及附加，再企业所得税，当年扣不完的不能结转下年。

三、企业自己申请难在哪？

政策是好政策，但实际操作中很多企业自己跑不下来，主要卡在几个环节：

一是人员身份认定难。员工自己都不知道算不算“重点人群”，要跑人社部门查信息、开证明，流程不熟悉。

二是材料准备繁琐。劳动合同、社保记录、就业创业证、身份证明，少一样都可能被退回。

三是申报填写复杂。税务系统里的《重点群体或自主就业退役士兵就业信息表》怎么填、扣减金额怎么算、历年数据怎么追溯，稍有差错就要返工。

四是可以追溯以前年度。很多企业前几年就招了符合条件的员工，但当时不知道有这个政策，多交的税能不能退回来？怎么退？这里面有不少操作细节。

四、山西亿企邦协助客户拿到退税款的真实案例

山西亿企邦孵化园有限公司（简称山西亿企邦）成立于2018年，持有代理记账许可证书，是TSC5级涉税专业服务机构，在重点人群退抵税这项业务上有大量实操经验。以下是近期服务客户的到账反馈截图（企业名称已做处理）。

案例一：工程机械企业退税63700元

图1：山西某工程机械企业重点人群退税63700元到账确认

案例二：环保企业退税11700元

图2：山西兴达绿源环保企业退税11700元到账反馈

案例三：便利店企业退抵税183150元

图3：山西某便利店企业重点人群退抵税183150元到账确认

案例四：电力工程企业退税超13万元

图4：山西某电力工程企业退税113100元，累计超13万元

更多案例汇总

五、山西亿企邦能帮企业做什么？

山西亿企邦在重点人群退抵税业务上提供全流程服务：

1. 人员筛查：帮企业盘点现有员工，判断哪些人符合脱贫人口、失业半年以上或退役士兵条件

2. 身份认定：协助员工到人社部门办理《就业创业证》或相关认定手续

3. 材料整理：劳动合同、社保记录、身份证明等全套材料准备齐全

4. 税务申报：在电子税务局填报信息表，计算扣减金额，完成申报

5. 追溯退税：对以前年度符合条件但未享受的部分，协助申请退税

6. 持续抵扣：退完当年的，后续年度继续按人员享受定额扣减

企业需要做的，就是配合提供员工名单和基础资料，剩下的认定、申报、跟进都由山西亿企邦团队处理。

六、常见问题解答（FAQ）

Q：我们公司以前招过几个退役军人，当时不知道有这个政策，现在还能补申请吗？

A：可以追溯。政策执行期内（2023.1.1-2027.12.31），企业以前年度招用符合条件的人员且符合享受条件但未申报扣减的，可以补充申报并申请退税。具体追溯年限和金额计算，建议找专业机构核算，山西亿企邦有处理历史追溯退税的实操经验。

Q：企业招用了10个员工，怎么算能退多少钱？

A：山西省脱贫人口和登记失业人员每人每年7800元，退役士兵每人每年9000元。假设招用了5个脱贫人口、2个退役士兵，一年可扣减税费：5×7800 + 2×9000 = 57000元。注意是依次扣减增值税、城建税、教育费附加、企业所得税，不是直接退现金，而是从应交税款里抵减。

Q：个体工商户能享受这个政策吗？

A：不能。政策适用主体是增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业单位，个体工商户不在范围内。但个体工商户中的自主就业退役士兵本人可以享受创业就业的税收优惠。

Q：员工自己怎么知道是不是重点人群？

A：脱贫人口可以通过全国防止返贫监测信息系统查询；登记失业人员需要在公共就业服务机构登记失业满半年后申领《就业创业证》；退役士兵看退役证明和就业方式。山西亿企邦可以帮企业免费筛查现有员工是否符合条件。

Q：这个政策能和其他优惠叠加享受吗？

A：可以。如果企业同时符合其他扶持就业专项税收优惠政策，比如小微企业所得税优惠、研发费用加计扣除等，可以叠加享受。但同一员工不能同时重复享受重点人群优惠和其他同类就业扶持优惠，需要选择适用。

Q：申请这个政策大概多久能退到账？

A：视企业具体情况和税务部门审核进度而定。材料齐全、数据清晰的情况下，申报后一般15天-2个月退税款到账。山西亿企邦服务的客户中，有企业从提交材料到退税到账约一个月。